|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
Окрема фінансова звітність
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
Окремий звіт про сукупний дохід
|
|
Окремий звіт про фінансовий стан
|
|
Окремий звіт про зміни в капіталі
|
|
Окремий звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД» (надалі – «Товариство») несе відповідальність за підготовку окрему фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2025 року, а також результати діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі – «МСФЗ»).
Під час підготовки окрему фінансової звітності у відповідності до МСФЗ керівництво Товариства несе відповідальність за:
∙вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
∙застосування обґрунтованих оцінок і суджень;
∙дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до окрему фінансової звітності;
∙підготовку окрему фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно припущення, що Товариство і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним;
∙облік та розкриття у окремій фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами;
∙облік та розкриття у окремій фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття;
∙розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому;
∙достовірне розкриття в окремій фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
Керівництво Товариства також несе відповідальність за:
∙розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Товариству;
∙ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Товариства;
∙прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Товариства;
∙виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань.
Дана окрема фінансова звітність станом на 31 грудня 2025 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена 16 квітня 2026 року.
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Суб’єкт господарювання: Товариство з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД»
1. Характер діяльності та організаційна структура
Товариство здійснює діяльність у сфері організованої роздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами під торговельною маркою «Сільпо» та є однією з провідних національних мереж продовольчих супермаркетів України.
Станом на 31 грудня 2025 року мережа включає 312 супермаркетів у 78 містах України, у тому числі чотири делікатес маркети формату «LE SILPO». В межах розвитку електронної комерції функціонують 76 спеціалізованих E commerce об’єктів, зокрема 61 Dark Store та 15 Dark Kitchen.
Товариство також володіє логістичною інфраструктурою, що включає розподільчі центри класу А, власний автопарк і станції технічного обслуговування. Окремими напрямами діяльності є ресторан «Positano» та фудкорти «Silpo Resto».
2. Мета, стратегія та ключові пріоритети
Метою діяльності Товариства є забезпечення сталого розвитку бізнесу та збереження конкурентних позицій на ринку шляхом підвищення операційної ефективності, розвитку цифрових каналів збуту, розширення сервісних рішень і впровадження інновацій.
Стратегічний фокус Товариства зосереджений на забезпеченні безперервності операційної діяльності, адаптації бізнес процесів до зовнішніх викликів, розвитку E commerce та підвищенні рівня клієнтського сервісу.
3. Дочірні та асоційовані компанії
Станом на звітну дату інвестиції в дочірні компанії представлені інвестиціями в корпоративні права компаній:
• ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ»
• ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ»
• ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР»
• ТОВ «ЕНКІ ФУД»
• БО «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН»
Станом на звітну дату інвестиції в асоційовані компанії представлені інвестиціями в акції корпоративних інвестиційних фондів ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» та АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «ТІПАФРЕЯ».
5. Вплив економічного середовища та воєнних факторів
Діяльність Товариства здійснюється в умовах триваючої повномасштабної збройної агресії російської федерації проти України. Воєнні дії, ракетні атаки та пошкодження інфраструктури формують підвищений рівень макроекономічної та операційної невизначеності.
Попри складні умови, Товариство забезпечує стабільність операційної діяльності, адаптує логістику, впроваджує резервні енергетичні рішення та здійснює заходи з управління ризиками.
6. Фінансові результати
У 2025 році дохід Товариства (без ПДВ) становив 106,0 млрд грн, торговельний оборот — 96,6 млрд грн. Зростання обороту порівняно з 2024 роком склало 13,6 %.
Після спаду показників у 2022 році, зумовленого воєнними подіями, у 2023–2025 роках Товариство продемонструвало стійке відновлення та зростання, що свідчить про високий рівень адаптивності бізнесу.
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
7. Ліквідність та зобов’язання
Ліквідність Товариства визначається його здатністю своєчасно виконувати свої фінансові зобов’язання шляхом перетворення активів у грошові кошти.
Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) за 2025 рік склав 0,45, що свідчить про спроможність підприємства своєчасного покриття боргів.
Коефіцієнт швидкої ліквідності склав 0,19, цей коефіцієнт є невисоким, оскільки велика частина грошових коштів вкладена в основні засоби.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності в 2025 році становить 0,06.
Товариство має активи у вигляді грошових коштів, дебіторської заборгованості та наявності запасів. Дебіторська заборгованість короткострокова, що погашається щомісячно. Запаси підприємства це товари для продажу. А також поточні зобов’язання у вигляді кредиторської заборгованості.
Підприємство забезпечує стійкий фінансовий стан, що дозволяє ефективно функціонувати на ринку.
Для забезпечення стійкої платоспроможності, підприємство контролює грошові потоки, їх рівномірність, збалансованість.
Фактори, що можуть вплинути на ліквідність Товариства є попит покупців на продукцію, яку реалізуємо; правильний вибір товарів, які мають високий попит у покупців; аналіз контрагентів з якими співпрацюємо; аналіз ринку; економічний стан країни.
Обсяг довгострокових зобов’язань становить 13,79 млрд грн, поточних зобов’язань — 32,32 млрд грн.
8. Екологічні аспекти
У 2025 році Товариство реалізовувало комплекс заходів з екологічної відповідальності, зокрема програми з роздільного збору відходів, оптимізації енергоспоживання та використання відновлюваних джерел енергії.
У межах екологічної відповідальності у 2025 році:
• зібрано та передано на перероблення 17 836 тонн вторинної сировини;
• 22 торговельні об’єкти частково або повністю забезпечувалися електроенергією з альтернативних джерел;
• система моніторингу енергоспоживання впроваджена у 113 магазинах.
9. Соціальні аспекти та персонал
Середньооблікова чисельність працівників Товариства у 2025 році становила 32 367 осіб. Станом на звітну дату загальна чисельність працівників на керівних та офісних керівних посадах становить 925 осіб, з яких 55% складають чоловіки (513 осіб) та 45% — жінки (412 осіб). Загальний гендерний розподіл персоналу на управлінських позиціях свідчить про помірний рівень гендерного балансу.
Водночас структура зайнятості відрізняється залежно від категорії посад: серед керуючих / керуючих магазинами жінки становлять 60%, тоді як серед офісних керівників частка жінок складає 36%. Зазначені показники відображають особливості організаційної структури та враховуються під час формування політик рівних можливостей, розвитку управлінського потенціалу та забезпечення недискримінаційних підходів у сфері управління персоналом.
Товариство системно інвестує у розвиток персоналу та реалізує програми професійного навчання, соціальної підтримки, добровільного медичного страхування та психологічної допомоги.
Упродовж 2025 року:
• працівники завершили понад 21 тис. програм навчання;
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
• опановано понад 332 тис. електронних курсів;
• проведено 64 енергетичні аудити торговельних об’єктів власними силами персоналу.
10. Управління ризиками
Діяльність Товариства здійснюється в умовах підвищеної невизначеності, що зумовлено впливом як макроекономічних, так і операційних факторів, пов’язаних, зокрема, з воєнним станом в Україні.
Серед основних ризиків, які можуть впливати на діяльність Товариства, є розширення бойових дій, пошкодження енергетичної та соціальної інфраструктури, перебої з електропостачанням і паливом, що можуть призводити до порушення безперервності операційної діяльності. Важливим фактором також залишається макроекономічна нестабільність, яка супроводжується зниженням платоспроможності населення та зміною споживчої поведінки, зокрема переходом до більш доступних цінових сегментів.
Додатковий вплив на результати діяльності можуть мати коливання валютного курсу, що впливають на вартість імпортної продукції, а також загострення конкуренції на ринку, що чинить тиск на рівень торговельної націнки. Окремим викликом залишається кадровий дефіцит, спричинений міграційними процесами та мобілізацією, а також посилення регуляторного та податкового навантаження.
З метою зниження впливу зазначених ризиків Товариство впроваджує комплекс заходів, спрямованих на забезпечення безперервності діяльності та підвищення операційної стійкості. Зокрема, здійснюється розвиток резервних джерел енергопостачання, диверсифікація постачальників і логістичних маршрутів, а також впровадження технологічних рішень, включаючи автоматизацію процесів і використання хмарних сервісів.
Товариство приділяє увагу управлінню витратами, підвищенню ефективності бізнес-процесів та підтриманню конкурентоспроможності шляхом забезпечення цінової доступності ключового асортименту. Водночас здійснюється розвиток онлайн-каналів продажу та сервісів доставки.
Управління персоналом спрямоване на подолання кадрового дефіциту через навчання, розвиток внутрішньої мобільності, а також розширення підходів до залучення працівників.
Попри впроваджені заходи, діяльність Товариства залишається чутливою до впливу зовнішніх факторів, які не підлягають повному контролю, що зумовлює необхідність постійного моніторингу ризиків та адаптації управлінських рішень.
11. Дослідження, інновації та цифрові сервіси
Товариство впроваджує інноваційні рішення у сфері клієнтських сервісів, онлайн торгівлі, самообслуговування та швидкої доставки, що сприяє підвищенню зручності для споживачів.
Частка покупок через самокаси у 2025 році становила 36,8 % у 305 магазинах мережі.
12. Перспективи розвитку
Товариство має узгоджене бачення розвитку мережі та очікуваної динаміки ринку продовольчих товарів в Україні на середньострокову перспективу. Поточні тенденції свідчать про поступове формування сприятливих умов для подальшого розширення діяльності.
У звітному періоді Товариство здійснює відновлення пошкоджених торгових об’єктів, модернізацію та розширення існуючих магазинів, а також продовжує відкриття нових локацій і укладання договорів оренди. Стратегія розвитку передбачає подальше нарощування присутності на ринку, зокрема через збільшення кількості торгових точок та підвищення доступності для споживачів у різних регіонах України, а також покращення рівня сервісу.
В країні стійке зростання ринку продовольчих товарів із 2021 по 2028 роки, де значення підвищуються від 450 у 2021 році до 1107 у 2028 році. Найвища інтенсивність приросту прогнозується у період 2026–2028 років, зі середнім темпом зростання 10–15% на рік. Це свідчить про очікуване пожвавлення споживчої активності, відновлення внутрішнього попиту та розширення сектору.
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Прогнози Товариства, відображають бачення щодо зростання власної мережі, також демонструє плавну траєкторію розвитку. Після періоду відносної стабільності у 2022–2025 роках (показники у межах 305–312) прогнозується поступове прискорення темпів зростання. У 2026–2029 роках очікується значне підвищення операційних показників — від 330 у 2026 році до 450 у 2029 році, що синхронізується із загальною позитивною макроринковою динамікою.
У сукупності ці дані ілюструють формування стабільного тренду відновлення та стійкого розвитку як ринку, так і самої мережі. Прогнози свідчать про те, що компанія бачить реалістичні можливості для масштабування, підвищення ефективності та посилення своєї присутності в умовах зростаючого ринку.
13. Корпоративне управління
Розкриття інформації про вищий орган управління
Станом на 31 грудня 2025 року єдиним учасником Товариства, якому належить 100 % статутного капіталу, є ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РІТЕЙЛ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 35454345).
Відповідно до вимог законодавства України та Статуту, функції вищого органу управління виконує учасник Товариства, який здійснює повний контроль над діяльністю Товариства, включаючи прийняття рішень щодо:
•визначення стратегічних напрямів діяльності;
•затвердження фінансових результатів;
•розподілу прибутку;
•змін у структурі капіталу;
•реорганізації або ліквідації Товариства.
З огляду на наявність одного учасника, корпоративне управління характеризується відсутністю розподілу контролю між власниками.
Протягом звітного періоду змін у складі учасників не відбувалося.
Функціонування вищого органу управління
У Товаристві, що має одного учасника, рішення з питань, що належать до компетенції вищого органу управління, приймаються одноособово та оформлюються письмовими рішеннями.
Такий підхід забезпечує оперативність прийняття рішень, однак концентрує повноваження контролю в однієї особи.
Структура власності та контроль
Товариство перебуває під повним контролем єдиного учасника — юридичної особи, зазначеної вище.
Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - Костельман Володимир Михайлович
Контроль здійснюється через володіння 100 % часткою у статутному капіталі, що забезпечує можливість визначати фінансову та операційну політику Товариства відповідно до визначення контролю згідно з МСФЗ.
Протягом звітного періоду змін у структурі власності та контролю не відбувалося.
Наглядовий орган
Станом на 31 грудня 2025 року наглядовий орган (наглядова рада) в Товаристві не створено.
Функції контролю за діяльністю виконавчого органу здійснюються безпосередньо учасником Товариства.
Виконавчий орган
Виконавчим органом Товариства є одноосібний орган — Директор.
Директор здійснює управління поточною діяльністю Товариства, несе відповідальність за реалізацію операційної діяльності та підзвітний учаснику Товариства.
Обсяг повноважень директора визначається Статутом і включає всі питання операційної діяльності, за
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
винятком тих, що віднесені до компетенції учасника.
Оцінка корпоративного управління та перспективи розвитку
Корпоративне управління Товариства базується на моделі концентрації контролю в одного учасника.
Така структура забезпечує ефективність прийняття рішень, проте може обмежувати рівень незалежного контролю.
З метою підвищення ефективності системи управління Товариство може розглядати:
•впровадження додаткових внутрішніх контрольних процедур;
•формалізацію внутрішніх політик управління ризиками;
•розширення функцій контролю (за потреби).
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
Учасникам
Товариства з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД»
Звіт щодо аудиту окремої фінансової звітності
Думка із застереженням
Ми провели аудит окремої фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД» (далі - «Товариство»), складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (iXBRL), що включає:
•окремий звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2025 р.;
• окремий звіт про сукупний дохід, окремий звіт про зміни в капіталі, окремий звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою; та
• примітки до окремої фінансової звітності, що містять суттєву інформацію про облікову політику та інші пояснення.
На нашу думку, за винятком впливу питань 2 та 4, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, можливого впливу питань 1 та 3, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту та за винятком неповного розкриття інформації щодо 5-го питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, окрема фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, окремий фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2025 р. та його окремі фінансові результати і окремі грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.
Основа для думки із застереженням
1) У 2021 році Товариство придбало у пов’язаної сторони торгову марку «Власний рахунок» за грошову винагороду у розмірі 1 037 873 тис. грн. та визнало її у складі нематеріальних активів. Балансова вартість зазначеного нематеріального активу станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року становить 540 877 тис. грн. та 661 390 тис. грн., відповідно. Ми не змогли отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі, відносно того, що придбання було здійснене на повністю ринкових умовах. Відповідно, ми не мали можливості визначити, чи потрібні коригування статті «Нематеріальні активи» у окремому звіті про фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, а також їх вплив на відповідні елементи окремого звіту про сукупний дохід та окремого звіту про зміни в капіталі за 2025 рік та за 2024 рік. Наша аудиторська думка щодо окремої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
2) Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, Товариство не здійснило розрахунок очікуваних кредитних збитків, як того вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», відносно фінансових активів, які виникли в результаті операцій з пов’язаними сторонами, а саме: торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості в сумі 2 261 096 тис. грн. та 2 524 035 тис. грн., відповідно, та векселів пов’язаних сторін в сумі 435 278 тис. грн. та 696 727 тис. грн., відповідно. За відсутності такого розрахунку, ми не змогли оцінити вплив даного відхилення від МСФЗ на балансову вартість зазначених фінансових активів, відповідного резерву під очікувані кредитні збитки та фінансових результатів за рік. Наша аудиторська думка щодо окремої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
3) Ми не змогли отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі відносно строків отримання грошових коштів за частиною торгової дебіторської заборгованості в сумі 247 534 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 169 213 тис. грн.); дебіторської заборгованості за договорами відступлення права вимоги в сумі 6 720 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року; дебіторської заборгованості за основні засоби в сумі 6 065 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 9 112 тис. грн.); безвідсотковими фінансовими допомогами виданими в сумі 6 456 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 5 456 тис. грн.); іншої дебіторської заборгованості в сумі 95 821 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 90 067 тис. грн.); векселями пов’язаних сторін в сумі 435 278 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 696 727 тис. грн.); строків поставки основних засобів на які було видано аванси пов’язаним сторонам, в сумі 744 619 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 364 841 тис. грн.), а також щодо
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
строків поставки товарів на які було видано аванси пов’язаним сторонам, в сумі 42 298 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 38 771 тис. грн.). Як наслідок, ми не змогли переконатись відносно їх класифікації як поточні активи Товариства, а також оцінити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях їх балансової вартості станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, та можливого впливу таких коригувань на фінансовий результат за 2025 та 2024 рік. Наша аудиторська думка щодо окремої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
4) Як зазначено в Примітці 24, станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Товариству належить неконтролююча частка участі у ПАТ Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «Холдинг Інвест» та в АТ Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Тіпафрея» (далі - «Асоційовані компанії») балансовою вартістю 1 827 425 тис. грн. та 1 402 109 тис. грн. відповідно, що обліковуються за методом участі в капіталі. Фінансовий результат від участі в Асоційованих компаніях за 2025 рік та 2024 рік склав 511 176 тис. грн. та 28 247 тис. грн. збитку відповідно. Активи асоційованих компаній станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. представлені інвестиціями в корпоративні права і короткостроковими фінансовими активами. Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, управлінський персонал Товариства не здійснив оцінку справедливої вартості цих інвестицій в корпоративні права та очікуваних кредитних збитків щодо частини короткострокових фінансових активів, як того вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». За відсутності таких розрахунків, ми не змогли оцінити вплив даного відхилення від МСФЗ на балансову вартість інвестиції в Асоційовану компанію та фінансовий результат від участі в Асоційованій компанії за рік. Наша аудиторська думка щодо окремої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
5) Як вказано в Примітці 34 до цієї окремої фінансової звітності, певні кредитні договори, укладені з банківськими установами, містять індивідуальні умови щодо дотримання фінансових показників (ковенант) і мають конфіденційний характер. Відповідно, Товариство не розкрило інформацію щодо характеру спеціальних умов (ковенант), які пов’язані з непоточними зобов’язаннями балансовою вартістю 1 335 652 тис. грн. та 1 357 419 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року відповідно. Це є відхиленням від вимог МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності», який вимагає розкриття такої інформації. Для нас не було практично можливим включити розкриття пропущеної інформації до нашого звіту, оскільки така інформація не була надана управлінським персоналом. Наша аудиторська думка щодо окремої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит окремої фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з прийнятим Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (РМСЕБ) Міжнародним Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту окремої фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку 1.2 та Примітку 2.3 в окремій фінансовій звітності, у яких йдеться про те, що з 24 лютого 2022 р. на діяльність Товариства значно вплинуло триваюче військове вторгнення в Україні, та що масштаби подальшого розвитку подій або терміни припинення цих дій є невизначеними. Як зазначено в Примітці 2.3, ці події або умови, разом із іншими питаннями, наведеними в Примітці 2.3, вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу на Примітку 45 до окремої фінансової звітності, що описує значну концентрацію операцій Товариства з пов'язаними сторонами. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Вони охоплюють найбільш значущі оцінені ризики суттєвих викривлень, у тому числі ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. Ці питання розглядались в
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що додатково до питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням», та додатково до питання, описаного в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», нижче описане питання є ключовим питанням аудиту, інформацію щодо якого слід надати в нашому звіті.
Ключове питання аудиту
Дотримання умов кредитних угод
Дивіться Примітку № 34
У відповідності до деяких кредитних угод Товариство повинно дотримуватися певних фінансових та нефінансових умов. Потенційне порушення умов за однією кредитною угодою може призводити до крос-дефолту за іншими угодами. Потенційне дострокове погашення зобов’язань через порушення умов кредитних угод може вплинути на класифікацію процентних кредитів та запозичень в окремому звіті про фінансовий стан та на оцінку принципу безперервності діяльності Товариства, що використовувався при складанні фінансової звітності. З цих причин ми визначили, що дотримання умов кредитних угод було ключовим питанням аудиту.
Як наш аудит вирішив це питання
Наші аудиторські процедури включали, зокрема:
• аналіз умов кредитних договорів з метою ідентифікації встановлених ковенантів;
• оцінку дотримання Товариством фінансових та нефінансових умов на звітну дату;
• перевірку правильності класифікації зобов’язань відповідно до МСБО 1;
• оцінку повноти та належності розкриття інформації щодо ковенантів у примітках до фінансової звітності;
• зіставлення розкриттів із вимогами МСБО 1.
Інша інформація
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація включає Звіт про управління за 2025 рік та Річну інформацію емітента цінних паперів (що містить у своєму складі Звіт про корпоративне управління), яку ми отримали до дати цього звіту аудитора. Інша інформація не є окремою фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї.
Наша думка щодо окремої фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв'язку з нашим аудитом окремої фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та окремою фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми дійшли висновку, що існує суттєве викривлення іншої інформації внаслідок питань 2 та 4, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту через відсутність розрахунку очікуваних кредитних збитків щодо торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості з пов’язаними особами та відсутність оцінки Асоційованими компаніями справедливої вартості своїх інвестицій в корпоративні права та очікуваних кредитних збитків щодо частини своїх короткострокових фінансових активів. Ми також не змогли отримати прийнятні аудиторські докази в достатньому обсязі стосовно питань 1, 3 та 5, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту. Отже, ми не змогли визначити, чи ця інформація є суттєво викривленою у зв'язку з цими питаннями.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за окрему фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання окремої фінансової звітності відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, та дотримання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності, а також за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання окремої фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
При складанні окремої фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
Відповідальність аудитора за аудит окремої фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що окрема фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї окремої фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення окремої фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Товариства;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у окремій фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст окремої фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує окрема фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту окремої фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності (ЦЗФЗ)
Управлінський персонал відповідає за коректність застосування таксономії, тегування (маркування), структуру та технічну мову розмітки iXBRL, а також за інші технічні аспекти формування iXBRL-файлу. Перевірка цих технічних елементів не є частиною завдання з аудиту. У межах аудиту аудитор отримує достатні та прийнятні докази того, що візуальне представлення фінансової звітності у файлі iXBRL в усіх суттєвих аспектах підготовлено відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, та висловлює аудиторську думку щодо такої фінансової звітності. Аудитор не надає жодної форми впевненості щодо технічних елементів файлу iXBRL. Кваліфікований електронний підпис ключового партнера із завдання з аудиту накладено на екземпляр файлу iXBRL виключно для виконання регуляторних вимог процедури подання звітності до ЦЗФЗ та підтвердження того, що аудиторський звіт, включений до файлу, відповідає звіту, складеному аудитором.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Звітування щодо Звіту про управління
У відповідності до п.п.5) частини 3 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII, ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
•Ми дійшли висновку, що фінансова інформація у Звіті про управління за 2025 рік, в усіх суттєвих аспектах, узгоджується з окремою фінансовою звітністю за звітний період та з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту.
• Ми маємо звітувати у разі, якщо ми доходимо висновку, що Звіт про управління містить суттєві викривлення. Наші висновки наведено в розділі «Інша інформація» нашого звіту та ми не маємо що додатково повідомити у зв'язку з цим.
Звітування у відповідності до частини 4 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII (далі - «Закон № 2258-VIII»)
Призначення аудитора та загальна тривалість завдання з аудиту
Нас було вперше призначено аудитором для проведення обов'язкового аудиту окремої фінансової звітності Товариства Загальними зборами учасників Товариства рішенням від 17 січня 2020 р. Загальна тривалість виконання нами аудиторських завдань без перерв з урахуванням продовження повноважень, які мали місце, та повторних призначень для надання послуг з обов'язкового аудиту Товариства складає сім років.
Надання неаудиторських послуг та незалежність
Ми підтверджуємо, що протягом періоду з початку звітного року і до дати цього звіту аудитора ми, або інші учасники мережі Baker Tilly International Limited, не надавали Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання заборонені неаудиторські послуги, зазначені у четвертій частині статті 6 Закону № 2258-VIII. Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, були незалежними по відношенню до Товариства при проведенні нашого аудиту.
Протягом періоду, що охоплюється фінансовою звітністю, ми не надавали Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання жодних інших послуг, окрім послуг з обов'язкового аудиту, які не були розкриті у звіті про управління або у фінансовій звітності.
Пояснення щодо того, якою мірою вважалось можливим виявити порушення, включаючи шахрайство
Ступінь спроможності наших аудиторських процедур щодо виявлення порушень, зокрема шахрайства, залежить від його характеру та складності виявлення суттєвих викривлень у фінансовій звітності, що можуть виникати внаслідок шахрайства. Ці фактори включають ефективність системи внутрішнього
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
контролю Товариства, а також характер, строки і обсяг застосованих аудиторських процедур.
Ми здійснюємо розробку та виконання аудиторських процедур відповідно до наших обов’язків, зазначених у розділі «Відповідальність аудитора за аудит окремої фінансової звітності». Ці процедури спрямовані на реагування на оцінені ризики суттєвого викривлення окремої фінансової звітності внаслідок шахрайства та на виявлення випадків недотримання законодавчих і нормативних вимог, які можуть мати суттєвий вплив на окрему фінансову звітність. Проте, основна відповідальність за запобігання та виявлення випадків шахрайства, а також за забезпечення дотримання відповідних законодавчих і нормативних вимог, покладається на керівництво та осіб, наділених найвищими повноваженнями Товариства.
Узгодженість з додатковим звітом для аудиторського комітету або його еквіваленту
Ми підтверджуємо, що наша думка із застереженням, наведена в цьому звіті незалежного аудитора, узгоджується з додатковим звітом Аудиторському комітету, який ми випустили 14 квітня 2026 р.
Звітування у відповідності до вимог, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) № 555 від 22 липня 2021 року (у редакції рішення НКЦПФР від 19 грудня 2025 року № 09/21/3398/К03)
№ з/п Найменування інформації Дані для заповнення
1 Ідентифікаційний код юридичної особи суб'єкта 30373906
аудиторської діяльності
2 Вебсайт суб'єкта аудиторської діяльності https://www.bakertilly.ua/
3 Дата та номер договору на проведення аудиту Договір № 182/25 від 08 жовтня 2025 р.
4 Дата початку та дата закінчення проведення З 08 жовтня 2025 р. по дату цього звіту
аудиту
5 Обов'язковий аудит фінансової звітності Так
6 Завдання з надання обґрунтованої впевненості Ні
Щодо інформації, зазначеній в Звіті про корпоративне управління
Ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
• Ми перевірили достовірність інформації, яка міститься в Звіті про корпоративне управління відповідно до підпунктів 1-5 пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР № 608 від 6 червня 2023 року, тобто пунктів 1-4 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».
• На нашу думку Звіт про корпоративне управління містить відомості, що вимагаються згідно підпунктів 6-11 пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР № 608 від 6 червня 2023 року, тобто пунктів 5-9 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Гуменюк Юлія Вікторівна.
Юлія Гуменюк
Партнер
Реєстровий номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: №100794.
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА»
Реєстровий номер суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 2091
Код ЄДРПОУ: № 30373906
Місцезнаходження: 04112, місто Київ, вулиця Грекова, 3, квартира 9
Фактична адреса: 03150, місто Київ, вулиця Фізкультури, 28
м. Київ, Україна
16 квітня 2026 р.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про сукупний дохід
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Прибуток від переоцінки основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
Вплив податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про фінансовий стан
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про фінансовий стан (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про зміни в капіталі
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2024 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
Внески до статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2025 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об'єднання бізнесу під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про рух грошових коштів
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих дивідендів
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення статутного капіталу дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення частки асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання та збільшення статутного капіталу дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання та збільшення частки асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про рух грошових коштів (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Товариство та його операційна діяльність
|
1.1Організаційна структура та діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» (далі - Товариство) - було створене у 2016 році. Контроль над Товариством здійснює ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»), яка знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Основним напрямком діяльності Товариства є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
Торгівельна мережа «Сільпо» одна з найбільших національних мереж продовольчих супермаркетів. Станом на 31 грудня 2025 року загальна кількість торгівельних об’єктів складає 312 супермаркетів (2024: 312 супермаркетів) у 78 містах України (2024: 78 містах України), у тому числі 4 делікатес-маркети «LE SILPO» з преміальним асортиментом продуктів харчування та непродовольчих товарів. На території супермаркетів є 76 окремо виділених Е-commerce торгових об’єктів: 61 DARKSTORE (2024: 39 DARKSTORE) та 15 DARKKITCHEN (2024: 2 DARKKITCHEN).
Крім того Товариство має в своїй структурі об’єкти логістики (автопарк, СТО, склади розподільчих центрів класу А), а також ресторан «Positano» та Сільпо Resto – фудкорти у торгових мережах. Стратегічними напрямками компанії є власний імпорт, а також розвиток власних торгівельних марок.
Юридична адреса: проспект Тичини Павла, будинок 1в, каб.183, м. КИЇВ, 02052.
Середня кількість працівників Товариства в 2025 році складала 32 367 співробітників
(2024: 31 366 співробітників).
1.2Операційне середовище
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.
За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.
У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про пом'якшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов’язаних із зовнішнім фінансуванням.
У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.
За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов’язану з воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з «Restricted Default», який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до «CCC». S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до «CCC+» з «SD». Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Товариство та його операційна діяльність (продовження)
|
|
|
Операційне середовище (продовження)
|
дуже високими.
Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч. в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того ЄС узгодив фінансову підтримку для задоволення потреб України у 2026–2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.
Воєнні дії та пов’язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Товариства:
∙Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу;
∙Зміни умов контрактів поставки, можливі штрафи, розірвання угод та коригування графіків виробництва;
∙Зміни галузевого законодавства та правил оподаткування, пов’язані з воєнним станом (зокрема, податкові пільги, відстрочки, нові вимоги до звітності);
∙Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергетичних об’єктів.
Управлінський персонал Товариства продовжує вживати заходів для подолання цих викликів, зокрема:
∙Диверсифікація ринків збуту та пошук альтернативних шляхів логістики;
∙Переглянуто асортимент товару;
∙Проведена оптимізація графіків роботи магазинів;
∙Перерозподілено товарні потоки;
∙Залучення додаткового фінансування з метою покриття обігових потреб та інвестування у відновлення пошкоджених активів;
∙Оптимізація витрат, у тому числі впровадження енергозберігаючих технологій та скорочення непрофільних напрямів;
∙Забезпечення безперервності діяльності, розробка резервних ІТ-рішень та планів реагування на надзвичайні ситуації.
Хоча Товариство продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:
∙Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії;
∙Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги;
∙Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок;
∙Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.
Докладнішу інформацію про припущення щодо безперервності діяльності додатково наведено у Примітці 2.3 «Безперервність діяльності».
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2.1Заява про відповідність
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.
2.2Основа для підготовки
Дана окрема фінансова звітність Товариства підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком будівель і споруд, що обліковуються за моделлю переоцінки, інвестиційної нерухомості та фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Валюта подання даної окремої фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної окремої фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
2.3Безперервність діяльності
Керівництво Товариства підготувало цю окрему фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Товариства.
На діяльність Товариства продовжує негативно впливати війна з російською федерацією. До дати випуску цієї окремої фінансової звітності акти збройної агресії російських військ надали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до тисяч смертей серед цивільного населення та спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.
В Україні запроваджено воєнний стан до 4 травня 2026 року. Вплив війни на діяльність Товариства детально описано у Примітці 1.2 «Операційне середовище».
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство мало дефіцит робочого капіталу в сумі 17 870 263 тисяча гривень (2024: 16 157 317 тисяч гривень) та негативні чисті активи в сумі 6 285 017 тисяч гривень (2024: 8 629 222 тисячі гривень).
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство не виконало вимоги щодо фінансових ковенант за деякими довгостроковими кредитними угодами, у зв’язку з чим залишок по банківським позикам у сумі 236 314 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (Примітка 34). Для підтримання платоспроможності на належному рівні Керівництвом Товариства була визначена стратегія по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами, так щоб у 2026 році не проводити погашення основної суми боргу згідно узгоджених до початку військових дій в Україні графіків виплат.
Прийнята стратегія надає Товариству змогу стабілізувати рівень ліквідності і максимально забезпечити безперервну операційну діяльність Товариства. Після звітної дати були проведені перемовини та підписані додаткові угоди по реструктуризації заборгованості з ключовими кредиторами Товариства, в результаті яких були досягнуті наступні домовленості:
1. Відносно заборгованості за банківськими кредитами у сумі 1 176 743 тисяч гривень було отримано листа, про те що на період воєнних дій в Україні, банк не буде вчиняти жодних дій щодо вимоги штрафних санкцій, а також досягнуто згоди про поновлення перемовин по реструктуризації заборгованості після покращення ситуації в країні;
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Безперервність діяльності (продовження)
|
2. Відносно заборгованості за банківськими кредитами у сумі 1 125 589 тисяч гривень в березні- квітні 2026 в року підписано додаткові угоди щодо реструктуризації та погашення у 2026 році суми 72 102 тисяч гривень та перенесення залишку по даним кредитам до погашення в травні 2027 року. Також було переглянуто умови договору, згідно з якими Товариство перейшло від нарахування змінних відсоткових ставок до фіксованих.
3. Відносно заборгованості за поточними валютними небанківськими позиками на суму 212 983 тисяч гривень, досягнуто домовленості про додаткове продовження строку дії договору на один рік.
4. Відносно заборгованості за короткостроковими банківськими кредитами у сумі 99 583 тисяч гривень, умовами договору передбачено автоматичну пролонгацію за умови виконання встановлених договором вимог станом на грудень 2026 року.
З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на 2026 рік за базовим сценарієм, який показує, що спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства залежить від наступних істотних припущень:
- буде забезпечена сума виручки від продажу товарів і послуг, яка була розрахована за прогнозним сценарієм, достатня для продовження обслуговування боргу та відсутності розривів ліквідності в будь-якому місяці прогнозного періоду;
- Товариство буде здатне повністю реалізувати визначену стратегію по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї окремої фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, його не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
2.4Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
∙на основному ринку для активу або зобов’язання, або
∙на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Справедлива вартість визначається з урахуванням припущень, які учасники ринку використовують для встановлення ціни, діючи в своїх економічних інтересах.
При оцінці нефінансового активу враховується здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продажу його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Товариство застосовує методи оцінки, що відповідають наявним обставинам і забезпечують достовірну оцінку, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у окремій фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визначення справедливої вартості (продовження)
|
вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:
∙Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
∙Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
∙Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Товариство щорічно переглядає, чи відбулися переходи між рівнями ієрархії для активів та зобов’язань, що оцінюються на регулярній основі, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, істотних для оцінки справедливої вартості загалом.
2.5Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Товариство виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві.
В момент укладення договору Товариство визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для обов’язків, що виконуються протягом періоду, виручка визнається по мірі виконання, використовуючи метод результатів або метод ресурсів, залежно від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Договори Товариства не передбачають період між передачею товарів/послуг і оплатою понад один рік, тому ціна угоди не коригується на вплив вартості грошей у часі.
Товариство укладає договори з постачальниками товарів, відповідно до галузевої практики, за якими отримує маркетингові доходи, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Товариство визнає даний комерційний дохід, тоді коли виконано всі зобов’язання за договором, дохід може бути достовірно оцінений. У фінансовій звітності такий дохід включається до собівартості реалізованих товарів.
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
Товариство підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Товариства. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отриману винагороду від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визнання доходів (продовження)
|
Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в магазинах та кафе на території магазинів «Сільпо» та Le Silpo на території України, які належать Товариству, протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому магазині та/або кафе на території магазинів «Сільпо» або Le Silpo на території України.
2.6Процентні доходи та витрати
Процентні доходи і витрати відображаються в звіті про сукупний дохід за всіма борговими інструментами за методом нарахування з використанням ефективної відсоткової ставки. Процентний дохід включає в себе номінальний відсоток, а також амортизацію дисконту або премії. У разі, якщо погашення кредитів малоймовірне, їх балансова вартість зменшується до суми очікуваного відшкодування з подальшим обліком процентного доходу за ставкою, що використовується для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки суми очікуваного відшкодування кредиту. Державні субсидії визнаються тоді, коли є обґрунтована впевненість, що субсидію буде отримано і будуть дотримані всі відповідні умови.
2.7Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.8Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями
Операції в іноземних валютах первісно визнаються в функціональній валюті, в перерахунку за відповідними курсами на дату, коли операція вперше задовольняє критеріям визнання.
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, внаслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
2.9Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток Товариства та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який Товариство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату.
Визначення відстрочених податкових активів та зобов’язань здійснюється із застосуванням ставки податку 18 %, яка, як очікується, застосовуватиметься у періоді, коли будуть сторновані різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Відповідно до вимог українського законодавства Товариство нараховує ПДВ за наступними ставками: 20% - при продажу на території України та імпорті товарів, робіт чи послуг, 0% - при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України, 7% - ставка ПДВ для медичних виробів, лікарських засобів, послуг тимчасового розміщення/проживання.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованій протягом звітного періоду, і виникає на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг.
Виручка, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
2.10Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, крім групи «Будівлі», які обліковуються за переоціненою вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації, накопичених збитків від знецінення, визнаних після дати переоцінки.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає:
(а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок;
(б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Товариства;
(в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться;
(г) зобов'язання, які Товариство несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта, яке призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
використання об’єкта. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
|
|
Модернізація орендованих засобів
|
|
|
|
|
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Для будівель і споруд, що обліковуються за переоціненою вартістю, переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю, щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, яка була б визначена з використанням справедливої вартості на звітну дату.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу збільшується, таке збільшення визнається у складі іншого сукупного доходу та накопичується у складі власного капіталу у резерві переоцінки. Водночас, збільшення визнається у прибутку або збитку лише в тій мірі, в якій воно сторнує попереднє зменшення вартості цього самого активу, раніше визнане у прибутку або збитку.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу зменшується, таке зменшення визнається у прибутку або збитку. Однак, зменшення визнається у складі іншого сукупного доходу та зменшує резерв переоцінки у межах наявного залишку резерву переоцінки щодо цього активу.
Сума резерву переоцінки, яка виникає внаслідок переоцінки активу, переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку) у міру використання такого активу. Такий перенос здійснюється без відображення у прибутку або збитку та визначається як різниця між амортизацією, нарахованою на переоцінену балансову вартість активу, та амортизацією, розрахованою на його первісну вартість.
Після вибуття або припинення визнання переоціненого активу відповідна частина залишку резерву переоцінки переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку).
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. Незавершені капітальні інвестиції не
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
амортизуються.
До статті «Основні засоби» Товариство також включає активи з прав користування, крім тих, що прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість».
2.11Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для:
(а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або
(б) продажу в звичайному ході діяльності.
Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли:
(а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю,
(б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
Інвестиційна нерухомість при первісному визнанні оцінюється за собівартістю, яка включає витрати на операцію. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну придбання та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, зокрема винагороди за професійні юридичні послуги, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на здійснення операції.
Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю.
Прибуток або збиток від зміни справедливої вартості інвестиційної нерухомості визнається у прибутку або збитку звітного періоду.
Амортизація на інвестиційну нерухомість, обліковану за справедливою вартістю, не нараховується.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості, як правило, визначається із залученням незалежного професійного оцінювача. Періодичність переоцінки визначається з урахуванням суттєвості змін ринкових цін на подібну нерухомість.
2.12Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми. Нематеріальні активи визнаються тоді і лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надходитимуть до Товариства; та первісна вартість активу може бути достовірно оцінена.
Нематеріальні активи при первісному визнанні оцінюються за собівартістю.
Собівартість придбаного нематеріального активу включає ціну придбання, мита та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням та доведенням активу до стану, придатного для використання за призначенням.
Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Товариство визначає, чи має нематеріальний актив визначений або невизначений строк корисного використання. Строк корисного використання вважається невизначеним, якщо відсутні передбачувані обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив генеруватиме чисті притоки грошових коштів для Товариства.
Нематеріальні активи з визначеним строком корисного використання амортизуються на систематичній основі протягом строку їх корисного використання із застосуванням прямолінійного методу амортизації.
Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але перевіряються на зменшення корисності у разі наявності ознак зменшення корисності. У разі зменшення корисності балансова вартість активу зменшується до його відшкодовуваної суми, яка є більшою з вартості використання; та справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття.
Амортизація нематеріальних активів нараховується на основі наступних очікуваних строків служби відповідних активів:
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Строки корисного використання нематеріальних активів переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив змін в оцінках відображається перспективно як зміна облікової оцінки.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду. Витрати, що удосконалюють актив, забезпечують збільшення первісно очікуваних майбутніх економічних вигід або подовжують його строк використання, капіталізуються.
2.13Інвестиції в асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Товариство чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями. Загалом, суттєвий контроль передбачає наявність від 20% до 50% прав голосу. При цьому у випадку, якщо Товариства володіє корпоративними правами іншого підприємства, але згідно укладених угод не має доступу до доходу, пов’язаного з такою часткою власності (не має прав на отримання дивідендів), то такі корпоративні права Товариство обліковує як фінансові інвестиції за справедливою вартістю через прибуток чи збиток згідно МСФЗ 9.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані компанії спочатку визнається за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Товариства в зміні чистих активів асоційованих компаній, що виникають після дати придбання.
Звіт про сукупний дохід відображає частку Товариства в фінансових результатах діяльності асоційованих компаній. Зміни іншого скупного доходу таких об'єктів інвестицій представляються в складі іншого сукупного доходу Товариства. Крім того, якщо мала місце зміна, безпосередньо визнана в капіталі асоційованої компанії, Товариство визнає свою частку такої зміни і розкриває цей факт, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі. Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають за операціями з асоційованими компаніями, виключені в тій мірі, в якій Товариство має частку володіння в асоційованій компанії.
Частка Товариства в прибутку чи збитку асоційованої компанії представлена безпосередньо в звіті про прибутки і збитки. Вона являє собою прибуток або збиток після оподаткування та вирахування неконтрольованої частки участі в асоційованих компаніях.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)
|
Фінансова звітність асоційованої компанії складається за той самий звітний період, що і окрема фінансова звітність Товариства. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Товариства.
Після застосування методу участі в капіталі Товариство визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційовану компанію. На кожну звітну дату Товариство встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Товариство розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії».
2.14Інвестиції в дочірні підприємства
Дочірнє підприємство – це суб’єкт господарювання, контроль над діяльністю якого здійснюється іншим суб’єктом господарювання, що надає права контролюючому суб’єкту на змінний дохід від інвестиції відносно об’єкта інвестицій.
Інвестиції Товариства в дочірні підприємства обліковуються за методом участі в капіталі.
Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в дочірнє підприємство при первісному визнанні визнаються за собівартістю.
В подальшому балансова вартість інвестицій коригується для визнання частки Товариства в чистих активах дочірнього підприємства після дати придбання.
В звіті про прибутки та збитки відображається частка Товариства в результатах діяльності дочірнього підприємства. Будь-які зміни в складі іншого сукупного доходу цих підприємств відображається у складі іншого сукупного доходу Товариства.. Крім того, коли відбулася зміна, безпосередньо визнана в капіталі дочірнього підприємства Товариство визнає свою частку будь-яких змін, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі.
Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають в результаті операцій між Товариством та дочірнім підприємством включається при розрахунку частки інвестора у прибутках/збитках дочірнього підприємства.
Коли частка Товариства у збитках дочірнього підприємства дорівнює або перевищує розмір частки в чистих активах дочірнього підприємства, то Товариство припиняє визнання подальших збитків за винятком тих випадків, коли Товариство має зобов'язання щодо дочірнього підприємства. Якщо дочірнє підприємство надалі отримує прибуток, Товариство поновлює визнання своєї частки в цих прибутках тільки після того, як його частка дорівнює частці невизнаних збитків.
Фінансова звітність дочірнього підприємства складається за той самий звітний період, як і окрема фінансова звітність Товариства. При необхідності вносяться коригування з метою приведення облікової політики дочірньої компанії у відповідність до облікової політики Товариства.
У разі втрати суттєвого впливу над дочірнім підприємством, Товариство визнає утримувану інвестицію за справедливою вартістю. Будь-які різниці між балансовою вартістю інвестицій в дочірнє підприємство або від втрати істотного впливу і справедливою вартістю інвестицій і надходжень від вибуття визнаються в звіті про прибутки і збитки.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.15Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Товариству; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.16Фінансові інструменти
Фінансовий інструмент є будь-яким контрактом, який приводить до появи фінансового активу в одного суб’єкта господарювання і фінансового зобов’язання або інструменту власного капіталу в іншого суб’єкта господарювання.
2.17Фінансові активи
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди.
Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Товариство використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Товариство класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки:
∙за справедливою вартістю через прибуток або збиток,
∙за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
∙за амортизованою вартістю.
Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Торгова дебіторська заборгованість Товариства первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Товариство не мало фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Товариство здійснює перекласифікацію фінансових активів в разі, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не змінює свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.
Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На кожну звітну дату щодо кожного фінансового активу, що не оцінюються за справедливою вартістю, Товариство визнає відповідний резерв під очікувані кредитні збитки, що оцінюються за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Товариство використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
∙кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
∙фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву Товариства додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
∙контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Товариства;
∙контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
∙існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень.
2.18Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та подальша оцінка фінансових зобов’язань
Фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю за вирахуванням (за виключенням фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрат за операцією, що можуть бути безпосередньо пов’язані з випуском фінансового зобов'язання.
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик.
У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Товариства представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
Взаємозалік фінансових інструментів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на взаємозалік не повинно залежати від майбутньої події; та повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii)
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові зобов'язання (продовження)
|
у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.19Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
2.20Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.21Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Товариство не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.22Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли Товариство стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
2.23Оренда
Товариство як орендар
Товариство виступає стороною договорів оренди в якості орендаря за договорами оренди будівель (в т.ч. торгові приміщення), машин та обладнання, а також транспортних засобів.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Товариство визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Товариство відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати протягом періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
∙суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
∙всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за вирахування стимулюючих платежів по оренді;
∙ всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
∙оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
Будівлі 1 - 20 років
Машини та обладнання 1 - 6 років
Якщо Товариство передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Товариства включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Товариством.
Товариство проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів. Товариство визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак, якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будьяку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Товариство як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Товариства у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Товариство додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.24Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату.
2.25Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Товариства. У Товариства відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.
|
|
Істотні облікові судження, оцінки і припущення
|
Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені в фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
(i) Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Резерв під очікувані кредитні збитки визначається шляхом застосування до суми заборгованості, яка розподіляється за періодами виникнення, відповідного відсотка очікуваних кредитних збитків. Відсотки ОКЗ визначаються, враховуючи досвід аналогічних історичних кредитних збитків. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Товариства і прогноз економічних умов можуть не бути показовими для фактичного дефолту контрагента в майбутньому.
(ii) Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу, для чого розраховується вартість використання/справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж одиниць, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Оцінка вартості використання/справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж вимагає від керівництва оціночних розрахунків очікуваних грошових потоків та вибору коректної ставки дисконту для розрахунку приведеної вартості цих грошових потоків.
(ііі) Строки корисного використання активів, що амортизуються. Оцінка строків корисного використання вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Керівництво оцінює залишкові строки корисного використання активів з урахуванням їх поточного технічного стану та періоду, протягом якого очікується отримання економічних вигід від використання, беручи до уваги передбачуване використання активів, прогнозований фізичний знос відповідно до умов експлуатації та технічного обслуговування, а також технічне або економічне старіння внаслідок змін ринкових умов.
(іv) Визнання відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи оцінюються на кожну звітну дату на предмет можливості їх реалізації у майбутньому і коригуються в міру необхідності, на підставі того, чи є ймовірним те, що Товариство буде генерувати достатній прибуток в майбутніх періодах для використання даних активів. Товариство не визнає відстрочені податкові активи, якщо існує невизначеність щодо здатності Товариства генерувати достатній оподаткований прибуток та використовувати відстрочені податкові активи в осяжному майбутньому.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Істотні облікові судження, оцінки і припущення (продовження)
|
(v) Оподаткування. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко, точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
(vi) Визначення змінних орендних платежів. Товариство оцінює зобов’язання за договорам оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Майбутні орендні платежі складаються з фіксованих платежів (у тому числі фіксованих по суті платежів) та змінних орендних платежів, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні.
Керівництво Товариства робить суттєве судження щодо визначення змінних орендних платежів. Незалежно від орендних платежів, зазначених у договорах оренди, звичайні ділові практики доповнюють договірні умови таким чином, щоб на кожну конкретну дату орендний платіж підлягав перегляду у зв’язку з зміною курсу іноземної валюти до курсу гривні. Оскільки існують очікування періодичного перегляду орендних платежів (виходячи з поточних ринкових умов), Керівництво зробило висновок, що такі орендні платежі визначаються ринковим механізмом.
(vii) Тривалість воєнного, надзвичайного стану на території України. Керівництво вважає, що припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України відбудеться у осяжному майбутньому.
Ґрунтуючись на цьому судженні Керівництво Товариства оцінило здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі (Примітка 2.3).
(viiі) Об’єднання компаній під спільним контролем. Відповідно до вимог МСБО (IAS) 8, у випадках коли конкретні вимоги відсутні в МСФЗ, керівництво застосовує професійне судження для розробки та застосування облікової політики, використовуючи положення стандартів, що регулюють подібні операції, а також положення Концептуальної основи фінансової звітності.
Під час обліку об’єднань підприємств, що перебувають під спільним контролем, Товариство застосовує метод обліку за балансовою вартістю попередника (predecessor accounting method), відповідно до якого:
• активи та зобов’язання компанії, що приєднується, відображаються у фінансовій звітності підприємства-правонаступника за їх балансовою вартістю;
• різниця між вартістю отриманих чистих активів та балансовою вартістю інвестиції визнається у складі власного капіталу, а не у складі прибутків або збитків.
Передавальний баланс на дату передачі формується відповідно до облікової політики Товариства, що застосовується згідно з МСФЗ (Примітка 5).
(іх) Інвестиції в акції корпоративних інвестиційних фондів. Під час визначення облікового підходу до інвестиції у фонд керівництво застосувало професійне судження щодо наявності контролю відповідно до МСФЗ (IFRS) 10. При оцінці було враховано структуру управління фондом, роль компанії з управління активами (КУА), яка здійснює операційне управління відповідно до договору управління активами та отримує обмежену винагороду, а також повноваження Наглядової ради щодо прийняття ключових рішень. З огляду на те, що Наглядова рада має реальні права щодо визначення політики фонду та фактично не є підконтрольною Товариству, керівництво дійшло висновку, що Товариство не має практичної здатності одноосібно спрямовувати значущі види діяльності фонду та, відповідно, не здійснює контроль у розумінні МСФЗ (IFRS) 10. Водночас, з урахуванням частки участі та можливості брати участь у прийнятті рішень щодо діяльності фонду, керівництво вважає, що Товариство має суттєвий вплив. Відповідно інвестиції у фонди класифікована як інвестиції в асоційоване підприємство та обліковується за методом участі в капіталі відповідно до МСБО (IAS 28).
(х) Класифікація заборгованості за банківськими кредитами. При визначенні класифікації заборгованості за банківськими кредитами як поточної або довгострокової Товариство застосовує професійне судження відповідно до вимог МСБО (IAS) 1.
Окремі кредитні договори Товариства передбачають можливість продовження строку кредитування за результатами перегляду банком та за умови дотримання фінансових ковенант і інших умов договору. Керівництво розглядає такі умови як такі, що, по суті, спрямовані на
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Істотні облікові судження, оцінки і припущення (продовження)
|
підтвердження виконання Товариством умов договору, а не на прийняття банком нового дискреційного рішення щодо надання фінансування.
Станом на звітну дату Товариство дотримується фінансових ковенант за частиною кредитних договорів та не має подій дефолту за такими договорами. Керівництво також враховує, що виконання ковенант знаходиться під контролем Товариства, а також історичну практику пролонгації відповідних кредитів за відсутності порушень умов договорів.
З урахуванням зазначеного, керівництво вважає, що за тими кредитними договорами, за якими дотримуються фінансові ковенанти, Товариство має можливість продовжувати користуватися кредитним фінансуванням протягом періоду, що перевищує дванадцять місяців після звітної дати, а процедури перегляду з боку банку мають переважно процедурний характер.
Водночас, при визначенні поточної частини заборгованості Товариство враховує інформацію, отриману від банків, зокрема щодо сум, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців після звітної дати.
Дане судження базується на аналізі умов кредитних договорів, поточного фінансового стану Товариства та практики взаємодії з банками.
Для кредитних договорів, за якими станом на звітну дату має місце порушення фінансових ковенант або інші події дефолту, класифікація заборгованості здійснюється з урахуванням відповідних умов договорів та вимог МСБО (IAS) 1 як поточну.
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
4.1 Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році було застосувано поправки до стандартів МСФЗ, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2025 року, або пізніше:
∙Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Неможливість обміну».
Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій окремій фінансовій звітності. Достроково не було застосовувано жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але не вступили в силу.
4.2 Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності
Деякі нові стандарти та зміни до стандартів були опубліковані, але не є обов’язковими для звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2025 року. Однак, достроково не було застосовувано такі нові або змінені стандарти бухгалтерського обліку під час підготовки цієї фінансової звітності.
Нові стандарти та поправки викладені нижче:
Дата набрання чинності 1 січня 2027 року:
∙МСФЗ (IFRS) 18 «Презентація та розкриття у фінансовій звітності»;
∙МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації».
Дата набрання чинності 1 січня 2026 року:
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Контракти щодо електроенергії з природних джерел»;
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Класифікація та оцінка фінансових інструментів»;
∙Щорічні покращення до МСФЗ — Частина 11, що містить наступні зміни:
МСФЗ 1: Облік хеджування суб’єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ;
МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання;
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
МСФЗ 7: Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції;
МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик;
МСФЗ 9: Припинення визнання зобов’язань з оренди;
МСФЗ 9: Ціна операції;
МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»;
МСБО 7: Метод обліку за собівартістю.
Товариство продовжує оцінювати вплив МСФЗ 18 на свою окрему фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про прибутки та збитки Товариства, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених управлінським персоналом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації у окремій фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як «інші».
Управлінський персонал не очікує, що прийняття до застосування інших стандартів та поправок, перелічених вище буде мати істотний вплив на окрему фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.
|
|
Об’єднання компаній під спільним контролем
|
У червні 2025 року Товариство приєднало ТОВ «Рітейл Проперті», яке перебуває під спільним контролем того самого учасника, що і Товариство.
Відповідно до МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу» цей стандарт не застосовується до об’єднань підприємств під спільним контролем. Тому, керуючись вимогами МСБО (IFRS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та положеннями Концептуальної основи фінансової звітності, керівництво Товариства застосувало істотні облікові судження, оцінки і припущення які представлені в Примітці 3.
Для обліку об’єднання було застосовано метод обліку за балансовою вартістю попередника. Датою об’єднання для цілей фінансової звітності визначено дату передавального акту, оскільки саме на цю дату Товариство отримало контроль над активами та зобов’язаннями компанії, що приєднується.
На дату об’єднання фінансова інформація компанії, що приєднується, була приведена у відповідність до облікової політики Товариства, застосованої відповідно до МСФЗ. Суттєвих коригувань для приведення до вимог МСФЗ не виникло.
Оскільки об’єднання відбулося між підприємствами, що перебувають під спільним контролем, операція відображена як операція з власниками.
На дату об'єднання чисті активи ТОВ «Рітейл Проперті» складали 1 139 013 тисяч гривень, що в основному представлені об'єктами нерухомості та іншими основними засобами.
|
|
Придбання дочірніх компаній
|
У лютому 2025 року Товариство придбало 100% корпоративних прав ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» у третьої сторони вартість придбання становить 18 384 тисячі гривень. Чисті активи підприємства були представлені земельною ділянкою, яка відповідно була включена у окремому фінансовому звіті до складу основних засобів (Примітка 20).
Керівництво Товариста провело оцінку придбаної сукупності активів та зобов’язань відповідно до критеріїв, встановлених МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу», та дійшло висновку, що придбана сукупність не відповідає визначенню бізнесу, відповідно, дана операція була облікована як придбання окремих ідентифікованих активів і зобов’язань, а не як об’єднання бізнесу.
Вартість придбання була розподілена між ідентифікованими активами та зобов’язаннями на основі їх відносних справедливих вартостей на дату придбання.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оптові продажі на території України
|
|
|
|
|
|
Оптові продажі за межами України
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знос основних засобів та АПК
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспорт, логістика та складські послуги
|
|
|
|
|
|
Обслуговування необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Витрати на ліцензування та сертифікацію
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Витрати за ліцензійними договорами, що передбачають отримання дозволу на користування (виключну ліцензію) в діяльності Товариства торгових знаків, що належать пов’язаним компаніям.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування необоротних активів
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід отриманий на залишок коштів на розрахунковий рахунок
|
|
|
|
|
|
Дохід від зміни вартості інвестиційної нерухомісті
|
|
|
|
|
|
Дохід від тимчасового прощення орендодавцями орендних платежів
|
|
|
|
|
|
Дохід по страховому відшкодуванню
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримані відсотки за депозитами
|
|
|
|
|
|
Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів (і)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) В попередньому періоді дохід від зміни резерву знецінення (ОКЗ) було відображено в «Інших операційних доходах».
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від зміни договорів оренди
|
|
|
|
|
|
Дохід від операцій з векселями (і)
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Дохід від операцій з векселями, сформувався за операціями з векселями, емітентами яких є пов'язані особи та були виписані в рахунок закриття заборгованостей, які виникли в ході операційної діяльності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання необоротних активів
|
|
|
|
|
|
Інші витрати пов'язані з війною
|
|
|
|
|
|
Списання оборотних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною
|
|
|
|
|
|
Списання необоротних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною
|
|
|
|
|
|
Уцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
Програма компенсації нарахованих відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за зобов'язаннями з оренди
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові комісії за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про дочірні підприємства Товариства наведена у Примітці 23.
|
|
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про фінансові довгострокові інвестиції Товариства наведена у Примітці 24.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
Витрати/(вигода) з відстроченого податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Узгодження очікуваних та фактичних податкових нарахувань представлене таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування від поточних операцій
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток за номінальною ставкою у розмірі 18% у 2025 році (2024:- 18%)
|
|
|
|
|
|
Вплив доходів/(витрат), які не враховуються для цілей оподаткування
|
|
|
|
|
|
Зміни у сумі невизнаного податкового збитку
|
|
|
|
|
|
Нарахування резерву на невизнані податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
Рух відстрочених податкових активів за рік, що закінчився 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 представлений таким чином:
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
|
Визнано в іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років невизнані тимчасові різниці, які зменшують об’єкт оподаткування представлені накопиченими податковими збитками минулих періодів в сумі 490 828 тисяч гривень та 2 536 531 тисяча гривень, відповідно.
Станом на 31 грудня 2025 року, опираючись на майбутній прогноз прибутку, який підлягає оподаткуванню, Керівництво вважає, що Товариство не отримає податкової вигоди в розмірі 55 450 тисячі гривень, тому у відношенні до податкових активів був відображений резерв в повному їх обсязі. Але, в подальшому сума відстрочених податкових активів, яка підлягає визнанню, може бути відкоригована у випадку перегляду у майбутньому прибутку, який оподатковується.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АПК
Машини
та
обладна-
ння
|
Транспор-
тні засоби
(фінан-
совий
лізинг)
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість або оцінка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери в інвестиційну нерухомість (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання зносу при переоцінці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по об'єктам в окупації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2025 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
|
Машини
та
обладна-
ння
тис.грн.
|
Транспор-
тні
засоби
тис.грн.
|
АПК
Машини
та
обладна-
ння
тис.грн.
|
Транспор-
тні засоби
(фінан-
совий
лізинг)
тис.грн.
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
|
Трансфери в інвестиційну нерухомість (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об'єднання бізнесу під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання зносу при переоцінці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
|
Машини
та
обладна-
ння
тис.грн.
|
Транспор-
тні
засоби
тис.грн.
|
АПК
Машини
та
обладна-
ння
тис.грн.
|
Транспор-
тні засоби
(фінан-
совий
лізинг)
тис.грн.
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання зносу при переоцінці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по об'єктам в окупації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об'єднання бізнесу під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання зносу при переоцінці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
|
Машини
та
обладна-
ння
тис.грн.
|
Транспор-
тні
засоби
тис.грн.
|
АПК
Машини
та
обладна-
ння
тис.грн.
|
Транспор-
тні засоби
(фінан-
совий
лізинг)
тис.грн.
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року основні засоби в сумі 2 356 134 тисячі гривень перебувають в заставі в якості забезпечення позикових коштів Товариства (31 грудня 2024 року: 1 420 723 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство виконало тест на знецінення основних засобів, АПК і нематеріальних активів на основі розрахунку цінності від використання із застосуванням прогнозу руху грошових коштів, що не перевищує п'ятирічного періоду. Прогнозні потоки грошових коштів ґрунтувалися на фактичних історичних даних та прогнозних макроекономічних показниках, отриманих з публічних ресурсів, прогнозів Керівництва щодо відкриття нових магазинів. Основні припущення, використані при тестуванні на знецінення, включали: ставка дисконтування, обсяги продажів, витрати. Ставки дисконтування були розраховані на підставі середньозваженої вартості капіталу і становила 21,37% для прогнозних періодів і 16,17% для розрахунку термінальної вартості. Станом на 31 грудня 2025 року величина очікуваного відшкодування (цінність від використання) основних засобів, АПК і нематеріальних активів Товариства перевищила балансову вартість, відповідно, знецінення не визнавалося.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість від АПК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з основних засобів (Примітка 20)
|
|
|
|
|
|
Трансфери з основних засобів (Примітка 20)
|
|
|
|
|
|
Зростання/Спадання справ. вартості інвест. нерух.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з основних засобів (Примітка 20)
|
|
|
|
|
|
Трансфери з основних засобів (Примітка 20)
|
|
|
|
|
|
Зростання/Спадання справ. вартості інвест. нерух.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума доходу від інвестиційної нерухомості за 2025 рік склала 95 331 тисяча гривень (31 грудня 2024 року: 87 143 тисячі гривень).
Станом на 31 грудня 2025 року інвестиційна нерухомість в сумі 323 856 тисяч гривень перебуває в заставі в якості забезпечення позикових коштів Товариства, а також позикових коштів пов'язаних компаній (31 грудня 2024 року: відсутня).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Рух нематеріальних активів за роки, які закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 року, представлений наступним чином:
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
Інші нематеріа-
льні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
Програмне забезпечення в основному представлене спеціалізованим програмним забезпеченням, яке було розроблене для використання Товариством у виробничих цілях: ПЗ FZClient, ПЗ Rubicon, ПЗ Unika, ПЗ BitPOS 1.0: Інтеграція з ПЗ Unika, ПО Ecom2.0 Picking platform, ПО Ecom 2.0 - Єдиний Back і Front, ПО elKasa.
Інформація про суттєві нематеріальні активи:
|
|
|
|
Група нематеріальних активів
|
|
|
|
Залишковий строк експлуатації (місяців)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Модуль управління дарксторами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Модуль обробки лояльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПО ECom 2.0 - Єдиний Back і WEB Front
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
В 2025 році Товариство отримало контроль шляхом придбання 100% частки в статутному капіталі ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР», вартість придбання склала 18 384 тисячі гривень. В червні 2025 року Товариством було прийняте рішення про зменшення статутного капіталу дочірнього підприємства на 18 380 тисяч гривень, станом на 31 грудня 2025 року статутний капітал ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» склав 4 тисячі гривень.
В 2022 році Товариство створило дочірнє підприємство - Благодійну організацію «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН», результат діяльності в 2025 та 2024 році був не суттєвий.
В 2021 році заснувало дочірні підприємства ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» та ТОВ «ЕНКІ ФУД». Також Товариство отримало контроль шляхом придбання 100% частки в статутному капіталі ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» вартість придбання склала 50 млн. гривень.
Інформація про операції з придбання та заснування дочірніх підприємств представлена нижче:
|
|
Назва дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БО «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка у прибутку/(збитку) дочірніх підприємств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Товариства в дочірні підприємства станом на:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка власності в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В 2025 році було прийняте рішення про збільшення статутного капіталу у сумі 24 000 тисячі гривень, шляхом набуття Товариством частки у власному статутному капіталі. Станом на 31 грудня 2025 статутний капітал складає 48 042 тисячі гривень.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка власності в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В 2025 році було прийняте рішення про збільшення статутного капіталу у сумі 2 600 тисяч гривень, шляхом набуття Товариством частки у власному статутному капіталі. Станом на 31 грудня 2025 статутний капітал складає 225 328 тисяч гривень.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка власності в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи дочірнього підприємства ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» станом на 31 грудня 2025 року від'ємні, інвестиція знецінена до нуля. Активи та зобов'язання на звітну дату в балансі підприємства не суттєві.
В 2025 році було прийняте рішення про зменшення статутного капіталу дочірнього підприємства, шляхом набуття Товариством частки у власному статутному капіталі у сумі 3 600 грн.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
Станом на звітну дату інвестиції в асоційовані компанії представлені інвестиціями в акції корпоративних інвестиційних фондів ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» та АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «ТІПАФРЕЯ».
В 2025 році Товариство придбало в пов’язаної особи акції АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «ТІПАФРЕЯ» в кількості 5 047 тисяч штук, що не обертаються на активному ринку. Вартість придбання становить 5 047 тисяч гривень (вартість 1 акції - 1 гривня і дорівнює номіналу).
|
|
Назва асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)
|
Нижче у таблиці подано інформацію про зміни балансової вартості інвестицій в асоційовані компанії.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка в результатах асоційованих компаній
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Товариства в асоційовані компанії за рік, що закінчився цією датою:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка участі в асоційованому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість часток в асоційованому підприємстві
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В 2025 році було прийняте рішення про купівлю 11 242 452 штуки акцій асоційованого підприємства на суму 929 681 тисяч гривень, і рішення про зворотний викуп акцій в кількості 1 155 633 штуки на суму 94 767 тисяч гривень.
Станом на 31 грудня 2025 року Товариству належить частка участі у ПАТ «Холдинг Інвест» в розмірі 54,4069%. Акції ПАТ «Холдинг Інвест» не обертаються на активному ринку.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка участі в асоційованому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість часток в асоційованому підприємстві
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В 2025 році відбулася додаткова емісія акцій в кількості 1 989 700 000 штук за номіналом 1 гривня. Товариством було прийняте рішення про купівлю акцій в кількості 98 500 000 штук на суму 96 530 тисяч гривень.
Інвестиції обліковуються з використанням методу участі в капіталі.
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Резерв щодо запасів, які знаходяться на окупованій території
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року запаси в сумі 873 525 тисяч гривень передані фінансовим установам під заставу діючих кредитів (31 грудня 2024 року: 573 525 тисяч гривень).
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Безвідсоткові фінансові допомоги видані (і)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за реалізованими
векселями (ii)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами
відступлення права вимоги
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість (ііі)
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням: резерву на знецінення (ОКЗ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Безвідсоткові фінансові допомоги видані представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, виданими пов'язаним сторонам. Заборгованість обліковується за амортизованою вартістю.
(ii) Станом на 31 грудня 2024 року стаття була представлена заборгованістю за реалізованим векселем пов’язаній компанії. Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями була відображена в звітності за амортизованою вартістю та погашена в 2025 році.
(ііi) Станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року, в тому числі, стаття представлена довгостроковою дебіторською заборгованістю, в вигляді забезпечувального платежу згідно інвестиційного договору, така дебіторська заборгованість відображена в звітності за амортизованою вартістю.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
Представлено у звіті про фінансовий стан, як:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість - необоротна
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість - оборотна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки на торгову та іншу дебіторську заборгованість оцінюються з використанням матриці оціночного резерву, посилаючись на минулий досвід виникнення дефолту і аналіз поточного фінансового становища дебітора (Примітка 40, пункт «Кредитний ризик»).
Зміни в очікуваних кредитних збитках представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 року стаття представлена цінними паперами у формі векселів простих безвідсоткових, виданих пов'язаними компаніями, які відображені в звітності за амортизованою вартістю.
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати з акцизного збору
|
|
|
|
|
|
Передплати по іншим податкам
|
|
|
|
|
|
Передплати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти в дорозі (і)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(i) Грошові кошти в дорозі представлені готівкою, яка була передана інкасаторським службам банків з магазинів на кінець робочого дня, а також оплатами, здійсненими покупцями за допомогою платіжних карток, та що були зараховані на банківські рахунки Товариства в наступний звітний період.
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти з метою грошового потоку
|
Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти (Примітка 30)
|
|
|
|
|
|
Банківські овердрафти (Примітка 34)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий кредит з ПДВ по податкових накладних, не включених до декларацій з ПДВ
|
|
|
|
|
|
Резерв на списання неотриманих податкових накладних
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал Товариства належить єдиному учаснику ПАТ «ЗНВКІФ «Рітейл Капітал».
В 2025 році було прийнято рішення про приєднання до Товариства пов'язаної компанії ТОВ «РІТЕЙЛ ПРОПЕРТІ», в зв'язку з чим відбулося збільшення розміру статутного капіталу на суму 1 134 601 тисячу гривень (Примітка 5).
Станом на 31 грудня 2025 року зареєстрований та повністю сплачений статутний капітал становить 18 127 940 тисяч гривень (31 грудня 2024: 16 993 339 тисяч гривень). Змін у складі учасників Товариства не відбулося.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Непоточні та поточні кредити банків представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні кредити банків:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В іноземній валюті (Євро)
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням короткострокової частини
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточна частина банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина довгострокових банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом 31 грудня 2025 року Товариство не виконало певні фінансові і нефінансові умови (ковенанти) за довгостроковими кредитними угодами з декількома банками. Невиконання цих умов надає банкам юридичне право вимагати дострокового повернення грошових коштів по кредитним зобов`язанням.
Певні кредитні договори, укладені з банківськими установами, містять індивідуальні умови фінансування, зокрема, але не виключно, щодо розміру процентних ставок, спеціальних умов кредитування та вимоги щодо дотримання певних фінансових показників (ковенант). З огляду на зобов’язання щодо нерозголошення, які передбачені відповідними кредитними договорами або окремими договорами про конфіденційність, укладеними з банківськими установами, Товариство не розкриває детальну інформацію у окремій фінансовій звітності про ці індивідуальні умови та фінансові показники (ковенанти) з метою дотримання договірних зобов’язань перед кредиторами.
Керівництво Товариства оцінило ймовірність вимоги дострокового погашення кредитів з боку банків як низьку, і після звітної дати отримало від банків відповідні запевнення. Однак, оскільки станом на 31 грудня 2025 року у Товариства не було безумовного права відстрочити погашення цього зобов`язання принаймні на дванадцять місяців після цієї дати, залишок по банківським позикам у сумі 236 314 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (31 грудня 2024: 504 916 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях , що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи як готівкові, так і безготівкові зміни. Зобов'язаннями, пов'язаними з фінансовою діяльністю, є ті, для яких грошові потоки були або майбутні грошові потоки будуть класифіковані у звіті про рух грошових коштів як грошові потоки від фінансової діяльності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові комісії за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові комісії за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески до статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
Кредити банків були забезпечені такими власними видами застав:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерухомість в складі будівель та споруд
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додатково кредити банків забезпеченні нерухомістю за договорами іпотеки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
Зобов’язання за договорами оренди являють собою суми до сплати за договорами оренди торгівельних приміщень (будівель), машин та обладнання, транспортних засобів, земельних ділянок. Строк оренди будівель становить від 1 до 16 років, машин та обладнання від 1 до 2 років транспортних засобів від 2 до 6 років, земельних ділянок - 11 років.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року припустимі ставки відсотка в оренді знаходились у межах від 10,16% до 19,83% річних в по договорах в гривні, 6,66% до 9,8% по договорах в доларах США, від 5,15% до 8,87% по договорах в євро.
Зобов'язання з оренди представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання з оренди (продовження)
|
У таблиці нижче наведена інформація щодо балансової вартості орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Модифікація за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені суми, визнані у складі прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація активів у формі права користування
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати по зобов’язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
Змінні витрати по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від суборенди на права користування активами
|
|
|
|
|
|
Модифікація за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
Відсотки отримані за договорами суборенди
|
|
|
|
|
|
Інші витрати/доходи по договорам оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Небанківські кредити в національній валюті (іі)
|
|
|
|
|
|
Небанківські кредити в іноземній валюті (ііі)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) У 2019 році Товариство зареєструвало випуск звичайних (незабезпечених) облігацій деномінованих в гривні, іменних, відсоткових, у сумі 3 500 000 тисяч гривень. Погашення облігацій мало здійснюватися з 1 липня 2024 року по 1 липня 2025 року.
У 2024 році були прийняті зміни до рішення про емісію облігацій, відновлено обіг облігацій, випуск яких був зареєстрований у 2019 році та подовжено строк обігу до 30 червня 2029 року.
В 2025 році відбувся продаж облігацій на суму 135 363 тисячі гривень (2024: 204 261 тисяча гривень) не пов'язаній особі. В січні 2025 року ставку було знижено до 17%, а у жовтні 2025 року підвищено до 18%.
Облігації обліковуються за амортизованою вартістю. Відсоткові доходи виплачуються у строки вказані у проспекті емісії. Залучені фінансові ресурси будуть використані на поповнення обігових коштів для здійснення звичайної господарської діяльності, а також на поточні ремонтні роботи діючих торгівельних точок.
(iі) Небанківські кредити в національній валюті представлені позикою підприємства - пов’язаної сторони під 23% річних із терміном погашення в 2026 році.
(ііі) Небанківські кредити в іноземній валюті представлені валютними відсотковими позиками іноземним контрагентам в Доларах США (еквівалент 145 148 тисяч гривень) та в Євро (еквівалент 87 608 тисяч гривен), термін сплати яких, згідно договорів, наставав у 2022 році.
24 лютого 2022 року Нацбанк України видав Постанову №18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану», у якій заборонив банкам купувати валюту за дорученням клієнтів, крім купівлі валюти для оплати товарів критичного імпорту. Зазначене унеможливлює повернення Товариством зазначених позик і підпадає під визначення форс-мажору.
Часткове погашення позики було реалізоване згідно підписаного договору поруки між Товариством та третьою стороною, дана угода дала можливість сплачувати заборгованість національною валютою. Терміни погашення позик були пролонговані строком погашення до червня 2026 року.
Зобов'язання за облігаціями та небанківськими кредитами були включені до складу інших фінансових зобов'язань в звіті про фінансовий стан та представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання - непоточні
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання - поточні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за необоротні активи
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з оплати праці та страхування
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки за орендними операціями
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання по договорам роялті
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по векселям пред'явленим до погашення
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
Нараховані комісії за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
Нараховані відcотки по забов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Фінансові допомоги представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, отриманими від пов'язаних сторін, заборгованість відображена за амортизованою вартістю.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість - непоточна
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість - поточна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість до сплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У 2025 та 2024 році Товариство скористалося правом відстрочки сплати ПДВ при імпорті окремих видів товарів під час дії воєнного стану.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авансові платежі отримані
|
|
|
|
|
|
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення під майбутні виплати персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками
|
Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Основними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами Товариства, є ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик.
Товариство забезпечує належні управління, звітність та процедури внутрішнього контролю, які дозволяють своєчасно виявити зміни, що можуть становити загрозу для довгострокового виконання зобов’язань. Суттєвими чинниками ефективного управління ризиками є високий професійний рівень керівництва і відповідна комплектація персоналом. Керівництво Товариства несе відповідальність за впровадження, надійність і забезпечення функціонування систем правління ризиками. Ризики можуть виникати у всіх підрозділах Товариства, з цієї причини необхідний всебічний і систематичний аналіз ризиків.
Оцінка справедливої вартості
Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки (тобто вихідну ціну на дату оцінки з точки зору учасника ринку, який утримує актив або має зобов’язання).
Зважаючи на те, що ринок для фінансових інструментів Товариства не є активним, Товариство встановлює справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Мета застосування методу оцінювання – визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, зважаючи на звичайні міркування бізнесу.
На думку керівництва Товариства, балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, за виключенням облігацій, суттєво не відрізняється від їх справедливій вартості станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Облігації деноміновані в гривні, іменні, відсоткові
Процентний ризик
Цей ризик не є значним для Товариства через те, що більшість позик залучені з фіксованою відсотковою ставкою.
Валютний ризик
Товариство здійснює свою операційну діяльність на території України і його залежність від валютного ризику визначається, операціями по яким валюта операції не відповідає функціональній. Товариство залучило кредитні кошти в іноземній валюті, має договори оренди з прив’язкою до курсу валют, а також здійснює розрахунки з іноземними покупцями та постачальниками.
Активи та зобов’язання, по яким є валютні ризики, приведені в таблиці в гривневому еквіваленті, згідно курсу НБУ станом на 31 грудня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз чутливості іноземної валюти
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість прибутку або збитку до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувались на звітні дати, за умови, що всі інші змінні величини залишилися незмінними.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміцнення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
Послаблення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Товариства є грошові кошти та залишки на рахунках банків, торгова та інша дебіторська заборгованість. Дані категорії представляють максимальний кредитний ризик Товариства по відношенню до фінансових активів.
Кредитний ризик Товариства в основному відноситься до дебіторської заборгованості, яка представлена в звіті про фінансовий стан з урахуванням знецінення фінансового активу. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ (IFRS) 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів та їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Кредитний рейтинг фінансових установ, з якими працює Товариство, згідно міжнародного рейтингового агентства Fitch, наступний:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зовнішній кредитний рейтинг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
У наведеній нижче таблиці вказано профіль ризиків торгової та іншої дебіторської заборгованості на основі матриці оціночних резервів Товариства.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість компаній під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена до 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена на 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ризик ліквідності
Завдання Товариства є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками та банками. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, незалежно від очікування строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Товариство перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.
У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Товариства, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на основі залишкового періоду на звітну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими потоками грошових коштів за основною сумою боргу та відсотків.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року був представлений таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Управління капіталом
Оптимізація процесу формування та використання капіталу є головною метою Товариства в управлінні капіталом. Стратегічна ціль Товариства – це формування належної системи управління капіталом, завданням якої є контроль та своєчасне коригування структури капіталу, для отримання максимального прибутку та забезпечення фінансової стійкості. Завданням стратегічного управління капіталом є довгострокова конкурентна привабливість та розширення ринків збуту, що сприяє стабільному отриманню прибутку.
Товариство здійснює контроль над капіталом за допомогою розрахунку коефіцієнта фінансового важеля. Фінансовий важіль, коефіцієнт використання позикових засобів - залежність прибутку від ступеня використання позикових засобів. Фінансовий важіль розраховується, як відношення суми позикового капіталу до суми загального капіталу Товариства. Чим більша частка довгострокової заборгованості, тим сильніший фінансовий важіль.
Товариство одержує вигоду від застосування фінансового важеля тільки в тому випадку, якщо дохід, отриманий за рахунок залучення позичкових засобів перевищує витрати по виплаті відсотків. Політика Товариства направлена на досягнення значення даного коефіцієнта 0,5.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Ієрархія справедливої вартості
|
Оцінка нерухомості
МСФЗ визначає справедливу вартість як ціну, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Товариство використало методику оцінки справедливої вартості з використанням дохідного та витратного підходів. В якості справедливої вартості об’єктів нерухомості площею до 3000 м2 була визначена ринкова вартість на основі ринкових даних, які враховують всі ціноутворюючі ринкові фактори, включаючи всі види зносу та знецінення. Справедлива вартості об’єктів нерухомості площею більш як 3000 м2 була визначена дохідним підходом з використанням методу прямої капіталізації.
У таблиці наведено рівні ієрархії та джерела вхідних даних, які використовувалися для визначення справедливої вартості активів Товариства станом на 31 грудня 2025 року:
|
Активи, визнані за справед-
ливою вартістю
|
|
|
Оцінка справедливої вартості з використанням
|
|
|
|
|
Котирування на активних ринках
|
Вхідні дані, які можна спостерігати прямо або опосередковано
|
Вхідні дані, яких немає у відкритому доступі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерухомість в складі основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
Нерухомість в складі інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
|
В таблиці наведено вхідні дані, яких немає у відкритому доступі для оцінки нерухомості з використанням дохідного підходу:
|
|
|
Справедлива вартість станом на 31 грудня 2025
|
|
Вхідні дані, яких немає у відкритому доступі
|
Діапазон (середньо-
зважене значення)
|
|
Об’єкти нерухомості площею більш як 3000 м2
|
|
|
метод прямої капіталізації
|
Коефіцієнт завантаження приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Ієрархія справедливої вартості (продовження)
|
Зміна вхідних даних, яких немає у відкритому доступі, які використовуються для оцінки нерухомості будуть мати наступний ефект на змінну справедливої вартості станом на 31 грудня 2025 року:
|
|
Збільшення/ (зменшення) вхідних даних, %
|
Зміна справедливої вартості
|
|
Коефіцієнт завантаження приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Умовні та контрактні зобов'язання
|
Податки. Товариство здійснює більшу частину своїх операцій в Україні, і тому повинно виконувати вимоги українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів й іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які відповідно до законодавства уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше.
Товариство здійснює експортні операції, які потенційно можуть входити у сферу застосування нових правил українського законодавства із трансфертного ціноутворення («ТЦ»).
Керівництво вважає, що Товариство дотримується вимог ТЦ. Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Товариства у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.
Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень та судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Проте відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення.
Товариство веде судові процеси з податковими органами відносно донарахувань податків та штрафних санкцій, поточна сума на дату випуску окремої фінансової звітності за рік, який закінчився 31 грудня 2025 року складає 118 992 тисяч гривень (31 грудня 2024 року: 54 841 тисяча гривень). Станом на дату затвердження цієї окремої фінансової звітності справи на суму 108 336 тис. грн перебувають на розгляді суду першої інстанції. Щодо суми 10 656 тис. грн судом першої інстанції прийнято рішення не на користь Товариства. Товариство подало апеляційну скаргу на зазначене рішення, і станом на дату затвердження цієї окремої фінансової звітності справа перебуває на розгляді суду апеляційної інстанції.
Керівництво Товариства, ґрунтуючись на наявній судовій практиці та оцінці обставин справи, вважає, що має обґрунтовані підстави для захисту своєї позиції та не очікує, що зазначені спори призведуть до суттєвого відтоку економічних вигід.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Умовні та контрактні зобов'язання (продовження)
|
На думку керівництва, Товариство виконало усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час звичайної господарської діяльності Товариство здійснює операції, тлумачення яких можуть бути різними у Товариства та податкових органів.
Юридичні питання. В процесі звичайної господарської діяльності до Товариства висуваються претензії та судові позови. За оцінками керівництва, ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є малоймовірним тому, фінансова звітність Товариства не містить жодних забезпечень відносно цих операцій.
Капітальні контрактні зобов’язання. Капітальні контрактні зобов’язання Товариства станом на 31 грудня 2025 року становлять 865 896 тисяч гривень (31 грудня 2024: 1 521 579 тисяч гривень).
Гарантії видані. Станом на 31 грудня 2025 року, від імені Товариства, банки видали на користь третіх осіб платіжні гарантії виконання зобов’язань за договорами оренди та за договорами поставки товарів на загальну суму 139 874 тисяч гривень (31 грудня 2024 року: 78 627 тисяч гривень).
В забезпечення виконання зобов’язань по таким гарантіям було передано в заставу обладнання на загальну суму 35 724 тисячі гривень та нерухомість на суму 55 522 тисячі гривень. (31 грудня 2024 року: 39 305 тисяч гривень).
|
|
Товариство як орендодавець
|
Товариство уклало угоди з орендарями, які відповідно до облікової політики класифіковані як операційна оренда, оскільки Товариство не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Мінімальні орендні платежі по таких договорах представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокова оренда, що підлягає сплаті протягом одного року
|
|
|
|
|
|
Від двох до п’яти років включно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або значною мірою впливає на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть провадити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов’язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятися від умов операцій між сторонами, що не є пов’язаними.
У звітному періоді Товариство змінило формат подання інформації про пов’язані сторони. Відповідно, порівняльні дані були перегруповані для забезпечення їх зіставності. Зазначені зміни не вплинули на фінансові результати та власний капітал.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
На кінець звітного періоду суми заборгованості з боку пов'язаних сторін були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним
контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передоплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним
контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передоплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
На кінець звітного періоду суми, належні пов'язаним сторонам, були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним
контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші непоточні фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним
контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Інші непоточні фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Інформація про істотні обсяги за операціями із пов’язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлена наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(витрати) від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
Втрати від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(витрати) від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
Втрати від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Основний управлінський склад. Товариства складається з 23 осіб. Винагорода основному управлінському персоналу за 2025 рік, представлена заробітною платою у розмірі 154 788 тисяч гривень (2024: 25 осіб, 135 813 тисяч гривень).
Активи в формі права користування за договорами оренди.
Станом на 31 грудня 2025 в складі активів у формі права користування перебувають об’єкти оренди балансовою вартістю 1 932 931 тисяча гривень, що були визнані по договорах оренди з пов’язаними компаніями (31 грудня 2024: 1 959 973 тисячі гривень).
Забезпечення кредитних зобов’язань. Банківські кредити Товариства забезпеченні договорами поруки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
|
|
Події після звітного періоду
|
Після звітної дати Товариство придбало акції асоційованої компанії ПАТ «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» і таким чином збільшило свою частку володіння до 62,56%.
Зазначені події не потребують коригування показників окремої фінансової звітності станом на звітну дату, проте є суттєвими та розкриваються з метою надання користувачам повної та достовірної інформації про фінансовий стан Товариства.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності
|
Нижче наведено інформацію про співставлення цієї окремої фінансової звітності Товариства (представленої з використанням формату Таксономії UA XBRL) з форматом звітності Товариства, визначеним Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до складання фінансової звітності». Окремий звіт про фінансовий стан (Баланс) на дату:
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі
інших підприємств
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
Інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість: за виданими авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість: з бюджетом
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий) капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: розрахунками зі страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: розрахунками з оплати праці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська
заборгованість за:
розрахунками з
бюджетом
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська
заборгованість за:
одержанами авансами
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Окремий звіт про сукупний дохід за період:
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток
|
|
|
|
|
Витрати (дохід) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
Прибуток за рік від поточної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих дивідендів
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих дивідендів
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення статутного капіталу дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення статутного капіталу дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення частки асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття та зменшення частки асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про співставлення форматів звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог таксономії
|
|
|
|
|
Назва рядків фінансової звітності до рекласифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року
|
|
|
|
|
|